Contabilidade Para Importadoras e Empresas de Comércio Exterior

Na importação, o imposto entra no custo antes de a mercadoria chegar. Classificação errada ou custo mal formado comprometem a margem de todo o lote.

Falar com um Especialista Solicitar diagnóstico

Contexto

Importar envolve tributos que incidem em cascata na nacionalização, câmbio que varia entre o pedido e o desembaraço, e um custo final que só é conhecido quando todas as despesas aduaneiras entram na conta. Empresa que precifica antes disso trabalha no escuro.

A classificação fiscal está no centro de tudo. O NCM define alíquota de Imposto de Importação, de IPI e o tratamento administrativo da mercadoria. Um código conservador demais custa dinheiro em cada embarque; um código incorreto gera passivo e retém carga.

Indicado para

  • Importadoras por conta própria, por encomenda ou por conta e ordem
  • Indústrias que importam insumos e componentes
  • Distribuidoras que trabalham com produto importado
  • Empresas que estão estruturando a primeira operação de importação

O terreno

O que costuma dar errado nesse tipo de operação

Desafios contábeis

  • Formação do custo de importação com frete, seguro, taxas, armazenagem e despesas aduaneiras
  • Variação cambial entre o fechamento do câmbio e o desembaraço
  • Controle de estoque por lote, com custo unitário real e não estimado
  • Adiantamento a fornecedor estrangeiro e conciliação de contratos de câmbio
  • Reflexo do custo importado na margem e na precificação

Desafios tributários

  • Imposto de Importação, IPI, PIS e COFINS importação e ICMS na entrada
  • Diferimento e regimes especiais estaduais concedidos à importação
  • Créditos das contribuições sobre a entrada e o momento correto de tomada
  • Classificação fiscal e o impacto do NCM sobre a carga total
  • Substituição tributária na revenda do produto importado

Obrigações relevantes

  • Habilitação no Radar e manutenção do limite compatível com a operação
  • Registro de DI ou DUIMP e a escrituração fiscal da nacionalização
  • SPED Fiscal, SPED Contribuições e obrigações estaduais do regime aplicado
  • Controle de estoque exigido pela legislação fiscal
  • Registros de câmbio e informações ao Banco Central quando aplicável

Riscos comuns

  • NCM incorreto com autuação retroativa e retenção de carga
  • Custo de importação subestimado, com margem apurada acima da real
  • Crédito de PIS e COFINS tomado fora do momento devido
  • Perda de benefício estadual por descumprimento de condição acessória
  • Radar dimensionado abaixo do volume, travando o desembaraço

Como a Ciatos atua

O que fazemos na prática

Custo real do lote

Montamos o custo de importação item a item, com todas as despesas de nacionalização rateadas, para que a precificação parta do número certo.

Classificação revisada

Revisão de NCM das mercadorias relevantes com fundamentação, antes que o erro se repita embarque após embarque.

Tributação da entrada

Apuração de II, IPI, PIS, COFINS e ICMS na nacionalização, com aproveitamento dos créditos no momento correto.

Estrutura para importar

Apoio na habilitação do Radar, no dimensionamento do limite e na avaliação de regimes especiais aplicáveis.

Escopo

O que sua empresa recebe

  • Formação e conferência do custo de importação por lote e por item
  • Escrituração das operações de nacionalização e das revendas subsequentes
  • Apuração dos tributos da importação e dos créditos correspondentes
  • Revisão de classificação fiscal com parecer fundamentado
  • Apoio na habilitação e na revisão do limite do Radar
  • Controle de estoque com custo médio real por lote
  • Conciliação de contratos de câmbio e da variação cambial no resultado
  • Análise de regimes especiais estaduais aplicáveis à importação

Serviços recomendados

As frentes que sustentam esse atendimento

Classificação fiscal e importação

O NCM define alíquota, benefício, substituição tributária e tratamento aduaneiro.

Ver serviço

Regime especial de ICMS

Regime especial é um acordo formal com o estado que muda a forma de apurar ou recolher o ICMS.

Ver serviço

Departamento fiscal

É no fiscal que a empresa paga imposto, e é no fiscal que ela paga imposto a mais.

Ver serviço

Perguntas frequentes

O que perguntam com mais frequência

Quem responde pela classificação fiscal da mercadoria importada?

A responsabilidade é do importador, mesmo quando a operação é conduzida por despachante. Por isso a revisão de NCM precisa ser feita com fundamentação técnica e documentação de suporte, não apenas replicando o código usado pelo fornecedor no exterior.

Qual a diferença entre importação própria, por encomenda e por conta e ordem?

Muda quem assume o risco, quem financia a operação e como os tributos são recolhidos e creditados. A escolha tem efeito contábil e tributário relevante, e precisa constar dos contratos e dos registros aduaneiros de forma coerente.

A Ciatos faz o despacho aduaneiro?

Não. Despacho aduaneiro é atividade de despachante e comissária. Nós cuidamos da contabilidade, da tributação, da formação de custo e da escrituração da operação, e trabalhamos integrados ao despachante e às demais empresas do Grupo Ciatos que atuam em comércio exterior.

Conteúdos relacionados

Para se aprofundar

Planejamento tributário · 9 min de leitura

Lucro Real ou Lucro Presumido: como decidir sem chutar

A escolha de regime é a decisão tributária de maior impacto no ano, e a mais tomada por hábito. Este guia mostra o que realmente muda entre Lucro Real e Presumido e como fazer a conta antes de decidir.

Ler artigo

Vamos conversar sobre a sua operação?

Uma reunião de 45 minutos com um especialista da Ciatos, com diagnóstico feito sobre os seus próprios números.

Solicitar diagnóstico Falar com um Especialista

Resposta em até 15 minutos no horário comercial.